comment
Artykuł
Data publikacji: 2004-08-01
Jak określić proporcję podatku naliczonego podlegającego odliczeniu od podatku należnego dla podatnika, który był zwolniony podmiotowo od VAT w poprzednim roku podatkowym
Jestem współwłaścicielem wspólnoty mieszkaniowej, która z dniem 5 maja 2003 r. rozpoczęła działalność gospodarczą - wynajem lokali mieszkalnych (zwolnionych przedmiotowo z VAT) oraz wynajem lokali użytkowych (opodatkowanych stawką 22%). Od 5 maja 2003 r. do 31 lipca 2003 r. skorzystano ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
PROBLEM
Sprzedaż w tym okresie wynosiła łącznie 26 326,84 zł, w tym: - wynajem lokali mieszkalnych 9 876,84 zł, - wynajem lokali użytkowych 16 450,00 zł. Od 1 sierpnia 2003 r. wspólnota stała się płatnikiem VAT. Odtąd wszystkie wydatki związane są ze sprzedażą zwolnioną od podatku od towarów i usług oraz sprzedażą opodatkowaną. Sprzedaż w okresie od 1 sierpnia 2003 r. do 31 grudnia 2003 r. wyniosła łącznie 25 027,66 zł (netto), w tym wynajem lokali mieszkalnych 8 365,40 zł, a wynajem lokali użytkowych 16 662,26 zł. W związku z art. 90 nowej ustawy o VAT jestem zobowiązany od 1 maja 2004 r. do wyliczenia współczynnika odliczeń na podstawie obrotów za 2003 r. Jednak nie wiem, czy w obliczeniach powinienem uwzględniać sprzedaż w okresie od 5 maja 2003 r. do 31 lipca 2003 r. (korzystającą ze zwolnienia podmiotowego). Jak powinien kształtować się współczynnik odliczeń? Według moich obliczeń wynosi on 33%.
Pozostało 48% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
