Rozliczenie VAT polskiego podatnika w innych krajach UE - Estonia

Kiedy polska firma nie musi się rejestrować

VAT rozlicza kontrahent

Ustawodawstwo estońskie przewiduje regułę odwróconego obowiązku podatkowego tak jak inne kraje UE. Wynika z niej, że nie ma obowiązku rejestracji do celów VAT w Estonii ten polski podmiot, który w ramach działalności sprzedaje towary na rzecz nabywcy:

● estońskiego podmiotu zarejestrowanego do VAT w tym państwie jako podatnik lub podatnik VAT z ograniczoną odpowiedzialnością, posiadającego ważny numer VAT, oraz

● który ma miejsce zamieszkania/siedzibę firmy na terytorium Estonii i odprowadza podatek z tytułu tej transakcji w Estonii (mechanizm samonaliczania podatku - ang. reverse charge).

Ponadto zgodnie z ogólną zasadą polski przedsiębiorca nieposiadający siedziby firmy w Estonii nie musi się tam rejestrować do VAT, gdy świadczy usługi, w odniesieniu do których podatek może rozliczyć jego estoński kontrahent. Mechanizm samonaliczania podatku w Estonii odnosi się m.in. do świadczenia usług transportu pasażerskiego czy krótkoterminowego wynajmu środków transportu. Wykaz usług, w odniesieniu do których stosuje się mechanizm samonaliczania podatku, oraz katalog usług, które nie podlegają odwrotnemu obciążeniu, zawarto w § 10 estońskiej ustawy o VAT. Jeżeli przedsiębiorca dokona jakichkolwiek innych czynności, w tym momencie będzie obowiązany zarejestrować się na potrzeby estońskiego VAT. Przedsiębiorca wykonujący tylko czynności, w odniesieniu do których stosuje się w Estonii mechanizm samonaliczania podatku, może dokonać dobrowolnej rejestracji do celów estońskiego VAT.