Rozliczenie i zwrot VAT u polskiego podatnika w innych krajach UE - Luksemburg

O tym, czy musimy się zarejestrować jako podatnicy VAT w Luksemburgu, decyduje miejsce dostawy (ustalone według zasad określonych w art. 22 ustawy o VAT) lub miejsce świadczenia (ustalone według zasad określonych w art. 27 i 28 ustawy o VAT). Jeśli znajduje się ono w Luksemburgu, to mamy taki obowiązek. Jednak od tej zasady są wyjątki. Dlatego nie zawsze wykonanie dostawy lub świadczenie usług w Luksemburgu lub na rzecz luksemburskiego podatnika powoduje, że mamy obowiązek zarejestrować się tam jako podatnik VAT.

Kiedy polska firma nie musi się zarejestrować

VAT rozlicza kontrahent

Nie będziemy musieli się zarejestrować, gdy dokonujemy dostaw towarów lub świadczymy usługi, w przypadku których VAT rozliczy nasz luksemburski kontrahent. Reguła ta dotyczy przypadków, gdy odbiorcą towaru lub usługi jest przedsiębiorca lub spółka zarejestrowana dla celów luksemburskiego VAT. Mamy jednak wybór, czy w tym przypadku chcemy się zarejestrować w Luksemburgu, czy też nie.

Luksemburski kontrahent rozliczy za nas VAT w przypadku następujących transakcji:

 dostawy gazu naturalnego i elektryczności do dilera  dostawy nieoznakowanego gazu naturalnego i elektryczności  świadczenia usług wewnątrzwspólnotowego transportu towarów  świadczenia usług pomocniczych do wewnątrzwspólnotowego transportu towarów wykonywanych w innym kraju Wspólnoty Europejskiej  świadczenia usług wykonywanych przez pośredników działających na rzecz osób trzecich w przypadkach opisanych powyżej  przeniesienia praw autorskich, patentów, licencji, praw handlowych i innych podobnych praw  świadczenia usług reklamowych świadczenia usług przez prawników, doradców, księgowych, inżynierów, konsultantów  przetwarzania danych i dostarczania informacji  wykonywania operacji bankowych, finansowych i ubezpieczeniowych z wyłączeniem tych związanych z bezpieczeństwem n dostarczania personelu  najmu rzeczy ruchomych z wyłączeniem środków transportu  świadczenia usług telekomunikacyjnych  świadczenia usług transmisyjnych w odniesieniu do radia i telewizji  świadczenia usług elektronicznych, takich jak: strony internetowe wraz z ich utrzymaniem i wyposażeniem, dostawy oprogramowania wraz z jego aktualizacją, dostawy obrazu, tekstu i informacji dostępnych w bazach danych, dostawy muzyki, filmów, gier w tym ryzykownych i hazardowych, a także emisji wydarzeń politycznych, kulturalnych, artystycznych, sportowych, naukowych i rozrywkowych, usług nauczania na odległość  zaopatrzenia i transportu gazu oraz elektryczności w systemie dystrybucji oraz świadczenia usług bezpośrednio z tym związanych  świadczenia usług dotyczących wyżej wymienionych czynności dokonywanych przez pośredników działających w imieniu osób trzecich i na ich rachunek.