Rozliczenie i zwrot VAT u polskiego podatnika w innych krajach UE - Łotwa

O tym, czy musimy się zarejestrować jako łotewscy podatnicy VAT, decyduje miejsce dostawy (ustalone według zasad określonych w art. 22 ustawy o VAT) lub miejsce świadczenia (ustalone według zasad określonych w art. 27 i 28 ustawy o VAT). Jeśli znajduje się ono na Łotwie, to mamy taki obowiązek. Jednak od tej zasady są wyjątki. Dlatego nie zawsze wykonanie dostawy lub świadczenie usług na Łotwie lub na rzecz łotewskiego podatnika powoduje, że mamy obowiązek zarejestrować się tam jako podatnik VAT.

Kiedy polska firma nie musi się zarejestrować

VAT rozlicza kontrahent

Nie będziemy musieli się zarejestrować, gdy dokonujemy dostaw towarów lub świadczymy usługi, w przypadku których VAT rozliczy nasz łotewski kontrahent. Reguła ta dotyczy przypadków, gdy odbiorcą towaru lub usługi jest przedsiębiorca: osoba prawna lub osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą oraz zarejestrowana dla celów łotewskiego VAT lub gdy jest to osoba prawna niebędąca łotewskim podatnikiem VAT. Mamy jednak wybór, czy w tym przypadku chcemy się zarejestrować na Łotwie, czy też nie.

Wykaz czynności, w przypadku których VAT rozlicza za nas łotewski przedsiębiorca: