Jak leasing operacyjno-finansowy wpływa na podatek odroczony?
Zakupiliśmy maszynę w leasingu operacyjno-finansowym. Mamy obowiązek ustalania podatku odroczonego. Jak go trzeba liczyć i jakie operacje ewidencyjne się z nim wiążą?
Zakupiliśmy maszynę w leasingu operacyjno-finansowym. Mamy obowiązek ustalania podatku odroczonego. Jak go trzeba liczyć i jakie operacje ewidencyjne się z nim wiążą?
Całą składkę z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego od szkody całkowitej lub kradzieży można odliczyć od przychodu tylko, jeżeli wartość auta przyjęta w polisie nie przekracza 150 tys. zł. Podobnie jest z opłatami za najmem takich aut
Klient prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na ogólną skalę. W leasingu operacyjnym posiada samochód, który jest wykorzystywany do celów mieszanych. Samochód ten jest ubezpieczony na wartość brutto i objęty jest polisą OC oraz AC. Zgodnie z polisą ubezpieczeniową, klient jest jej właścicielem i użytkownikiem, a leasingodawca jest właścicielem pojazdu. W styczniu klient miał kolizję drogową
Od stycznia 2023 r. spółka z o.o. przeszła na CIT estoński. Zarząd korzysta w celach mieszanych z samochodów osobowych, które spółka nabyła na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Do celów bilansowych samochody prezentowane są w aktywach bilansu i co miesiąc amortyzowane, do celów podatkowych wykazywane są jako leasing operacyjny. W związku z tym wydatki poniesione przez spółkę w ramach korzystania
Wydatki związane z leasingiem operacyjnym samochodów nie stanowią kosztów finansowania dłużnego i nie muszą być limitowane – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w kolejnym wyroku dotyczącym tej kwestii
Zmiana przeznaczenia pojazdu samochodowego na wykorzystywany również do celów innych niż działalność gospodarcza wymaga korekty podatku naliczonego odliczonego przy jego nabyciu. Obniżenia kwoty podatku naliczonego dokonuje się wówczas w wartości proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Podatnicy mają jednak wątpliwości, czy zasady te znajdują również odpowiednie zastosowanie do pojazdów użytkowanych
Przedsiębiorca nie zapłaci VAT, jeśli wykupiony z leasingu samochód podaruje małżonkowi lub dziecku. Warunkiem jest jednak, aby wcześniej nie odliczył VAT od faktury końcowej, wystawionej przez leasingodawcę – potwierdza dyrektor KIS w najnowszych interpretacjach
Klientka (jdg) będzie świadczyła usługi pośrednictwa leasingowego. Będzie pozyskiwać klientów i podpisywać umowy w imieniu Europejskiego Funduszu Leasingowego. Po pozyskaniu klienta i podpisaniu umowy (klient zakupując maszyny skorzysta z finansowania leasingowego), firma EFL będzie wypłacać prowizję na podstawie wystawionej faktury przez klienta. Jakie PKWiU będzie dla tego rodzaju działalności oraz
PROBLEM Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarcza. Jest na skali podatkowej, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ustawy o VAT. Ma samochód osobowy na środkach trwałych (wykupiony z leasingu). Zamierza przekazać go do użytku osobistego, następnie przekazać w darowiźnie mężowi. Jakie są konsekwencje w podatku PIT i VAT takiej operacji? Czy darowizna dorosłemu dziecku będzie miała
PROBLEM Podatnik prowadzi KPiR i odprowadza VAT. Wykupi samochód z leasingu (faktura będzie na osobę fizyczną, tylko jeśli leasingodawca taką wystawi, co jest mało prawdopodobne). Podatnik nie chce wciągać samochodu do ewidencji środków trwałych i chce go sprzedać jako osoba prywatna. Jak wygląda sprawa z VAT? Czy taka transakcja powinna być opodatkowana VAT? Czy podatnik nie powinien rozliczyć VAT
PROBLEM Przedsiębiorca korzystał z samochodu w ramach leasingu. W 2021 r. umowa leasingu się skończyła i samochód został wykupiony za symboliczne 1.000 zł i ujęty w ewidencji środków trwałych. W miesiącu wrześniu 2022 r. samochód został przekazany do majątku prywatnego przedsiębiorcy. Następnie w październiku 2022r został sprzedany za kwotę 100.000 zł. Tym samym w przychodach października ujęto 100.000
PROBLEM Pytanie porusza kwestię wzięcia w leasing samochodu osobowego przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą (podatek liniowy, czynny podatnik VAT). Wykupiła samochód (poniżej 15tys zł netto), faktura za wykup nie została uwzględniona w kosztach firmowych, nie był odliczony VAT (wykup na cele osobiste podatnika). Następnie ma być darowizna na rzecz ojca podatnika. Czy podatnik
Umowy leasingu są zawierane na dłuższy czas niż rok obrotowy, dlatego może się zdarzyć, że w trakcie trwania umowy jednostka straci możliwość skorzystania z uproszczeń, np. w związku z wyższą sumą bilansową, wyższymi przychodami ze sprzedaży czy zwiększonym średniorocznym zatrudnieniem, które przekraczają wielkości wymienione w art. 3 ust. 6 ustawy o rachunkowości. W związku z tym jednostka powinna
PROBLEM Spółka z o.o., czynny podatnik VAT na podstawie umowy leasingu operacyjnego korzysta z samochodu spełniającego warunki art. 86a ust. 9 ustawy o VAT. Umowa leasingowa została podpisana z dniem 21 października 2022 r., samochód został odebrany fizycznie 27 października 2022 r., natomiast dodatkowe badanie techniczne o którym mowa w art. 86a ust. 10 ustawy o VAT zostało wykonane 9 grudnia 2022
PROBLEM Spółka opodatkowana jest CIT estońskim. Jakie są zasady ujęcia czynszu inicjalnego od leasingu operacyjnego - jak wygląda to przy opodatkowaniu ryczałtem? Czy różnice kursowe od VAT czy stanowią podstawę podatowania jako ukryte zyski? Czy zapłacony podatek od ukrytych zysków pomniejsza wynik bilansowy? Jak prezentować wynik bilansowy brutto czy netto? Czy może podatek to wartość zapłaconego
Kontynuujemy cykl poradników, w których podpowiadamy, jakie działania można podjąć w sytuacji spowolnienia gospodarczego. W poprzednim numerze opisywaliśmy, jak sprawdzić kondycję firmy i zwiększyć jej szanse na przetrwanie w kryzysie. Dziś, w drugim odcinku, radzimy, jakimi metodami poprawić płynność finansową. Wskazujemy m.in., kiedy dozwolona jest optymalizacja podatkowa, jak obniżyć rachunki za
PROBLEM Pytanie dotyczy Ulgi IP BOX. Kto może skorzystać z tej ulgi? Na stronie Ministerstwa można przeczytać, że skorzystanie z ulgi podatnika PIT obowiązuje do końca roku podatkowego, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, czy to rzeczywiście tak jest?
PROBLEM Pytanie dotyczy proporcji leasingu samochodu osobowego dla KUP czynsz+raty+opł.leasingowa+AC+GAP. Jak ją wyliczyć? Wartość pojazdu netto 328.260,16 zł, odliczenie VAT 50%
Obecnie często następuje aktualizacja takich rozliczeń ze względu na wzrost stóp procentowych. Przy wariancie operacyjnym przekłada się to tylko na wartość bieżących kosztów. Przy wariancie finansowym nie jest już tak prosto i są dylematy, czy przeliczać składnik aktywów czy zobowiązanie, a może, i to i to…
PROBLEM Wykupiono samochód osobowy z leasingu za 1.000 zł. i przekazano go do majątku prywatnego. Jednak leasingodawca wystawił fakturę VAT na opłatę za zakończenie umowy na kwotę 400 zł netto. Ponieważ jest to koszt związany z zakończeniem umowy leasingu, czy można tę fakturę ująć w koszty podatku dochodowego i odliczyć z niej podatek VAT?
PROBLEM Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą (KPiR - metoda kasowa). Korzysta z samochodu osobowego (spalinowego) w ramach leasingu operacyjnego. Samochód wykorzystywany jest do celów mieszanych, a jego wartość początkowa przekracza wartość 150.000 zł. Leasingodawca raz w roku wystawia fakturę na zryczałtowaną opłatę administracyjną w ramach obsługi wyżej wymienionej umowy leasingu